Под дроблением бизнеса принято понимать искусственное создание нескольких лиц для соблюдения условий и критериев применения упрощенных систем налогообложения (например, ИП на ПСН+ ООО на УСН, но оба налогоплательщика участвуют в одном бизнесе).

Принципы определения схем дробления бизнеса приведены в письме ФНС России от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984 и полностью совпадают с правовой позицией, приведенной в определении Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О. Так, законодательство не исключает в налоговых правоотношениях применять разные формы налогообложения и позволяет налогоплательщику выбрать тот или иной метод учетной политики: использование налоговых льгот или отказ от них, применение специальных налоговых режимов и т. п. НО❗️ это не должно использоваться для сокращения налогов в бюджет в результате применения незаконных схем (дробление бизнеса).

Характерные признаками дробления бизнеса:
✅новая организация использует тот же адрес регистрации, что и ранее созданная;
✅ новое юридическое лицо создано непосредственно перед увеличением оборота действующей организации;
✅создана новая организация перед приближением существующей компании к предельным значениям, ограничивающим применение льготного налогового режима (выручка, количество сотрудников…);
✅у “старой” и новой компании совпадают ОКВЭД;
✅компании выполняют обязательства друг друга (одни и те же бухгалтеры (отчеты сдаются с одного IP- адреса), руководители и т.д.);
✅часть сотрудников давно существующей организации трудоустраиваются во вновь созданную компанию;
✅источник дохода новой организации – идентичный сайт, офис, торговая площадь уже существующего юридического лица;
✅новое юридическое лицо использует ту же вывеску и (или) товарный знак;
✅единственным контрагентом новой компании является подозреваемое в дроблении бизнеса юридическое лицо;
✅учредитель, генеральный директор и (или) сотрудники новой компании являются выгодоприобретателями;
✅организации совместно хранят бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности (если хранятся в аутсорсинговой организации, то доказать, что не дробление проще);

Если минимум 3 пункта есть у вас, друзья, у налоговой будет база для доказательства.